广州市一九八八年预算执行情况和一九八九年预算草案的报告

1989年3月13日在广州市第九届人民代表大会第二次会议上

各位代表：

    我受广州市人民政府委托，向大会报告广州市一九八八年预算执行情况和一九八九年预算草案，请予审议。

一、一九八八年预算执行情况

    一九八八年，我市认真贯彻执行了党中央、国务院关于进一步稳定经济、深化改革的方针，党的十三届三中全会以后，坚决执行了治理经济环境、整顿经济秩序、全面深化改革的战略决策，做了大量工作。通过全市人民的努力，一九八八年我市工农业生产持续增长，市场繁荣兴旺，社会文教卫生科技等事业进一步发展，比较好地完成了财政收支任务。

    一九八八年六月我市第九届人民代表大会第一次会议审议通过的广州市一九八八年财政预算收入为361，963万元，比上年收入实绩增长7%，支出为151，730万元，比上年计划增长22.86%。后来，报经市人大常委会同意，追加了部分支出，调整后的支出预算(包括中央、省专项追加等)为197，012万元。预算执行结果：全市财政收入为409，831万元(不含中央下放外贸企业退库和排污费及“以港养港”收入，下同)，完成预算的113.22%，比上年收入实绩增长21.15%，减除中央下放外贸企业亏损包干退库24.052万元(根据一九八八年十一月财政部(88)财政字63号文规定，从一九八八年起外贸企业亏损改由地方退库，中央按下达亏损指标作补助收入返还给地方)，一九八八年财政收入入库数为385，779万元。其中：上交省财政194，632万元，上交中央41，251万元，市留成149，896万元；加上上级补助38，117万元，上年结余结转9，283万元，调入资金3，835万元，兑付国库券本金及利息收入984万元，市地方财政决算收入共202，115万元。全市财政支出为187，895万元，加上增设周转金等支出242万元，市地方财政决算支出共188，137万元。收支对比，收大于支，结余13，978万元。减除未完基建、技改和支农专款等应结转下年度的支出9，070万元，净结余为4，908万元，其中：区、县级财政结余1，862万元，市本级财政结余3，046万元。

    各项收支的执行情况如下：

    财政收入：

    (一)工商税收收入完成417，404万元，为年度预算346，466万元的120.47%，比上年增长29.33%。

    (二)企业收入(包括国营企业所得税、调节税)为负数41，214万元，比上年减收50，756万元(含中央下放外贸企业亏损退库24，052万元)，没有完成原定任务，主要原因是企业亏损退库增加。

    (三)农业税及耕地占用税收入完成3，095万元，为年度预算2，637万元的117.37%，比上年增长13.79%。

    (四)其他收入完成6，494万元，为年度预算2，432万元的267.02%，比上年增长98.35%。

    一九八八年财政收入增收，主要来自工商税收。一是生产发展，流通扩大，市场活跃，工商税收相应增加。一九八八年我市工业总产值完成265亿元，比上年增长26.17%，社会商品零售总额完成137.77亿元，比上年增长37.34%，工商企业交纳流转税(产品税、增值税、营业税)216，106万元，比上年增长12.73%，增收24，407万元。二是进出口贸易发展，加上部分轻工产品改征增值税后税负提高，海关代征税大幅度增长，1988年海关代征税入库96，231万元，比上年增收39，805万元，增长70.54%。

    此外，一九八八年我市征集国家能源交通重点建设基金2.5亿元(不含中央企业部分)，征收建筑税0.5亿元，推销国库券1.6亿元，分别完成了中央、省下达的任务。

    财政支出：

    一九八八年财政总支出187，895万元(不包排污费、以港养港支出)，为调整预算197，012万元的95.37%，比上年增长26.68。其中：

    (一)基本建设投资支出23，998万元，为调整预算27，597万元的86.96%，比上年增长4.99%。

    (二)企业挖潜改造支出16，673万元，为调整预算21，660万元的76.98%，比上年增长23.02%。

    (三)科技三项费用支出2，945万元，为调整预算2，947 万元的99.93%，比上年增长42.48%。

    (四)农口事业费及支农支出6，328万元，为调整预算6，435万元的98.34%，比上年增长25.18%。

    (五)文教科学卫生事业费支出43，871万元，为调整预算43，853万元的100.04%，比上年增长30.27%。其中教育事业费支出23，703万元，比上年增长34.36%。

    (六)行政管理费支出9，038万元，为调整预算9，041万元的99.97%，比上年增长22.27%。

    (七)公、检、法支出7，372万元，为调整预算7，304万元的100.93%，比上年增长21.87%。

    (八)城市维护费支出28，806万元，为调整预算28，857 万元的99.82%，比上年增长49.88%。

    (九)抚恤和社会福利救济费支出3，283万元，为调整预算3，312万元的99.12%，比上年增长14.67%。

    (十)其他支出21，285万元，为调整预算21，681万元的98.17%，比上年增长61.97%。

    (十一)价格补贴支出19，319万元，为调整预算19，325 万元的99.97%，比上年增长1.89%。

    一九八八年财政支出，支持了文教科卫事业的发展，增加了农业的投入，确保了干部、职工的增资及物价补贴，为支持经济体制改革、物价改革、促进各项经济、事业的发展，进一步改善城市面貌，逐步提高人民生活水平作出了贡献。

    在这里，有几个问题需要着重说明的：

    (一)自从党的十三届三中全会提出治理、整顿、改革的方针以后，财税部门在市的统一部署下，开展了税收财务大检查，严格控制社会集团购买力，大力压缩非生产性建设项目，加强税收管理，整顿税收秩序；同时又注意掌握有保有压，区别对待，紧中有活的原则，采取了一系列政策措施，对于稳定全市经济生活，胜利完成财政收支任务，起到积极的作用。

    (二)一九八八年四月份，省决定调整我市的财政体制，并分配了向中央“多作贡献”的任务(即除按体制上交外，1988年-1990年还要向中央财政增加上交3.05亿元)。为了衔接市同区县的财政体制，扩大区县的财力，同时又共同分担“多作贡献”的任务，市政府决定对四个县和开发区的财政体制延长到1990年；相应调整八个区的财政体制，把原定的“总额分成”改为“定额包干”，即“以1987年实际上交额为基数，逐年增加，上交定死，超收全留，欠收自理”。一九八八年执行结果，八个区按照调整后的体制计算所分得的收入共达37，735万元，同老体制比较，多得2，900多万元。

    一年来的实践表明，调整后的财政体制比老体制更能调动各区县理财的积极性，进一步增加了区县的财力，有效地促进了各区县经济事业的发展。

    (三)一九八八年初，省政府决定在全省范围内调整粮食购销价格，实行粮食生产资料价格补贴，相应发给干部职工粮食及四种副食品的价格补贴。这是我省物价改革上的一项重大措施。市政府责成各级财税部门对全市1，849户困难企业进行调查研究，分别不同情况，采取各种有效措施，解决企业的实际困难。根据测算，一九八八年(八个月)全市的补贴开支共达2.5亿元，其中财政列支7，000万元，企业承担1.8亿元(其中列入成本9，000万元，实际上部分转由财政负担)。

    (四)发展教育事业，增加智力投资，这是中央的决策，也是广大人民关心的大事。一九八八年年初预算安排，市政府已根据我市的财力情况，力求体现这一精神。执行过程中又根据财政收入的发展情况，千方百计地增加对教育事业的投入，力争中央决策的兑现。这一年，计增拨教育扩容投资等1，000万元，市委、市政府又决定由经济技术开发区拨出1，500万元，支持教育事业的发展。

    (五)一九八七年，省政府决定调整我省行政区划，成立四个新市，从一九八八年起，把原属我市的清远、佛冈、龙门、新丰四个县划出。省府(88)27号《关于支持清远、河源、汕尾、阳江四个新建市问题的通知》，要求原所在市在物力、财力方面支持照顾新建市，市政府已遵照省委、省政府的指示精神办理，在财政预算移交过程中，除了原定收支基数照数划转外，另给四县支持照顾1，648万元，而且还上划给省行政及政法人员编制530人，及其相应的经费125万元，作为对新建市的支持。

    各位代表，一九八八年预算执行情况总的来说是好的，但也存在一些问题，主要是：部分企业经济效益不够理想，亏损补贴增加，给完成预算任务增加了困难。财税部门对有些问题管理偏松、监督不够，反映在支出方面，人员编制及行政费和会议费有较大增加，各方面的需求均呈有增无减之势，区县财政支出增幅更大；在税收财务方面，通过大检查也发现一些执法不严及违反财经纪律的问题。所有这些，都应在今后认真解决。

二、一九八九年预算草案

    这次提请审议的预算草案，总的原则是全面贯彻党的十三届三中全会关于“治理经济环境、整顿经济秩序、全面深化改革”方针的精神，在具体安排上，则以我市一九八九年国民经济和社会发展计划以及国家的财政政策为依据，同时十分注意发挥财政的职能作用，力求通过预算安排，促进我市经济和社会各项事业的全面发展。

    一九八九年我市经济计划(草案)安排工业总产值增长10%，农业总产值增长4%，社会商品零售总额增长15.3%。根据今年财政工作方针和我市经济计划要求，并考虑各项主要的增减收因素，一九八九年财政收入预算安排40.13亿元，比去年完成385，779万元的可比口径，增加15.521万元，增长4%；同中央省下达的年度收入任务(按同口径计算)41.75 亿元和41.34亿元比较，分别挂帐1.62亿元和1.21亿元。主要收入项目安排如下：

    (一)工商税收收入安排442，097万元，比去年增加24，693万元，增长5.92%。财政部决定从去年第四季度开始调整外贸企业“来料加工，各作各价”税收政策，实行不征税，也不退税。这一决定影响地方收入近一亿元。同时，海关代征税款由于考虑到用汇指标、进口物品结构变化等因素，今年计划安排与去年持平。

    按照财政部决定，从一九八九年起，城镇土地使用税收入，实行中央与地方对半分成；印花税收入，全部留给地方。但省财政会议提出，城镇土地使用税和印花税收入留地方部分，省要拿一半。对此，我们已在省财政工作会议提出了意见。现在提交大会审议的一九八九年预算收入，是按财政部的规定算帐的，如果省政府最后决定按省财政会议意见执行，那末一九八九年预算收入将要作相应调整。

    (二)企业收入(包括国营企业所得税、上缴利润及计划亏损)安排负数47，439万元，比上年增亏6，225万元，增亏幅度为15.10%，增亏的主要原因是，粮食等亏损退库增加11，620万元；企业职工调整工资，银行贷款利率提高以及粮油补贴翘尾巴等，影响企业收入减收5，969万元。

    (三)农业税收入安排3，642万元，比上年增加991万元，增长37.38%。增收原因是由于稻谷提价，相应增加农业税收入。

    (四)其他收入安排3，000万元，维持上年预算水平。

    一九八九年预算收入401，300万元，其中，上交省财政200，969万元；专项上解中央财政39，234万元；留市收入为161，097万元，加上外贸企业亏损退库中央返还的补助收入23，307万元，全市可支配财力为184，404万元。在可支配财力中，县区财政占81，696万元，市本级为102，708万元。一九八九年市本级支出预算相应安排为102，708万元。收支平衡。各区、县一九八九年的财政支出由其自主安排，自求平衡。

    市本级财政的几项主要支出项目安排情况如下：

    (一)基本建设支出，按照中央压缩基本建设的要求，计划安排15，440万元，比上年(年初计划，下同)，压减3，860万元，下降20%。

    (二)企业挖潜改造支出安排1，500万元，与上年计划持平。

    (三)农口经费支出安排4，329万元，比上年增加944万元，增长27.88%。一九八九年的农口经费，是根据市委的决定，以一九八七年(八个县)计划为基数计算安排的，加上农口的基本建设投资1，760万元，化肥、牲猪、水产等补贴4，250万元，发展畜牧业专项投资550万元以及价格补贴和工改增资支出73万元，一九八九年用于支农方面的资金达10，962万元，比上年计划增加2，475万元，增长29.16%。

    (四)文教卫生事业费支出安排16，245万元，比上年增加1，788万元，增长12.37%。在文教卫生事业费中，教育经费安排7，279万元，比上年增加752万元，增长11.52%。加上基本建设投资安排3，858万元，价格补贴702万元，教师工改增资914万元，中专技校经费1，589万元，减免税照顾110 万元，教育附加费3，720万元，学费和勤工俭学收入留用1，124万元以及在城市维护费中安排的中、小学校舍维修经费108万元，设备购置及校舍维修费500万元，一九八九年发展教育事业可用的资金共19，904万元，比上年计划增加3，149万元，增长18.79%。

    (五)科学事业费支出安排1，438万元，比上年计划增加242万元，增长20.26%。加上基本建设投资安排550万元，价格补贴和工改增资支出124万元，今年支出安排为2，112万元，比上年计划增加630万元，增长42.54%。连同科技三项费用计算，一九八九年科技投入4，227万元，比上年计划增加1，060万元，增长33.47%。

    (六)行政管理费支出安排2，945万元，比上年计划增加150万元，增长5.37%。这项增加安排，是考虑去年新增人员经费翘尾巴部分的支出。

    一九八九年预算通过后，归口教委、科委、农委管理的单位预算，将实行“切块包干”，分别交由教委、科委、农委自主安排，包干使用，由财政、审计等部门监督执行。

三、为圆满实现一九八九年财政预算而努力

    各位代表，为了圆满实现我市一九八九年的财政预算，我们要坚定不移地贯彻党的十三届三中全会精神，按照广州市一九八九年工作的指导方针，运用财税杠杆，力求在紧缩中搞活，在稳定中发展。我市财政工作的指导思想是：“用杠杆，促增收，抓管理，上效益，治税收，堵漏洞，保重点，控支出，平供需，稳大局”。具体说来，要着重抓好以下四方面的工作：

    (一)发挥财税对经济的调节作用，促进经济的稳定发展。

    在贯彻治理整顿改革方针的过程中，我们要根据有保有压、区别对待的原则，充分运用财税的调节功能，引导和促进经济的发展。要在市政府统一部署下，用好用活各种财政周转金，发挥资金的效益。对凡是有利于调整产业结构，有利于保证有效供给，有利于发展外向型经济，有利于促进农业生产发展的，都要在政策上和资金上予以支持。要继续执行过去行之有效的政策，并逐步加以完善，以支持改革和促进经济的发展。同时，我们也要根据治理整顿的需要，调整某些方面的政策，使经济结构更趋于合理。调整政策主要有：对某些特殊消费品、长线产品，和国家限制的重复建设项目，一律不予减免税照顾；对经济效益差、浪费能源和原材料的，以及虽有微观效益，但不符合宏观控制要求的，在税收政策上要从严掌握；对基本建设项目的减免税，要严格控制。全面加强对减免税的管理，使减免税真正起到促进生产力发展的作用。

    (二)狠抓深化企业改革，切实把工作的指导思想转到主要靠加强管理，提高效益来增加财政收入的路子上来。

    在去年全国计划工作会议上，李鹏同志指出：“在经济调整过程中，既会遇到许多困难，也提供了一种机遇，促使我们组织生产的指导思想实现一个根本转变，从主要靠增加投入、扩大规模、提高速度来增加财政收入，转到主要靠加强管理、改进技术、提高效益来增加财政收入的路子上来”。李鹏同志提出的这种转变，就是从外延速度型向内涵效益型的转变。实现这个转变，不仅是治理整顿的需要，而且，它将从根本上促使我国经济走上健康正常的发展轨道，具有深远的意义。财税部门，有责任在这个转变中发挥积极的作用。

    为了实现这个转变，首先就要积极支持大力促进企业深化改革，因为只有依靠改革的深化，治理整顿才能取得应有的成效；加强管理，改进技术，提高效益才会有内部的动力，这是实现转变的基础和出发点。在深化改革中，今年，要进一步完善承包经营责任制。凡未实行承包经营责任制的，无论盈利企业还是亏损企业，都要实行承包；已经实行承包经营责任制的，要引进竞争机制，搞好企业内部的二级承包；承包不下去的，实行公开招标承包。凡今年新搞承包或承包到期的企业，都要按规定签订承包合同，合理核定承包基数和递增比例，不能再减税让利。所有承包企业都要执行承包合同，不能只包盈不包亏，达不到承包指标的，由企业自有资金解决，从严控制超基数还贷。要进一步完善企业工资总额与经济效益挂钩的办法。财税部门，要认真总结经验，并与市工改办、劳动局共同研究挂钩的办法，使之进一步完善。集体企业，也要继续完善经济效益与职工收入挂钩的制度。要支持股份制企业的试点工作，成立国有资产管理机构，加强国有资产的管理，并结合我市股份制的试点工作，搞好试点企业国有资产的清理、评估，促进股份制试点工作的开展。

    为了实现这个转变，我们还要继续广泛深入地开展“双增双节”运动，因为“双增双节”要通过企业加强管理，改进技术来实现，这样就会促进企业经济效益的提高，最终实现从外延速度型向内涵效益型的转变。各级财税部门和主管部门，都要结合各行业的实际情况，制订“双增双节”的计划，把指标落实到基层。在实现“双增双节”指标过程中，企业首先要树立“眼睛向内”的思想，多从主观上，从内部找原因；各级财税部门和主管部门要采取切实的措施，协助企业认真分析研究近几年主要的经济财务指标，做好查资金效益、查消耗指标、查库存积压、查两费(车间经费，企业管理费)率变化情况等工作，找出漏洞，挖掘潜力，加强管理，提高效益。

    此外，我们还要加强对各项财政补贴资金的管理和监督、真正发挥财政补贴资金的效益。要协助政策性亏损的企业实行承包经营责任制，试行“补贴包干，超亏不补，结余全留或分成”的办法，同时，协助这类企业开展多种经营，以盈补亏；还要对这类企业进行经常性的财务检查，监督补贴资金使用的情况，严肃财经纪律。

    (三)整顿税收秩序，堵塞漏洞，增加收入。

    在治理整顿中，为了严肃税收法纪，推进以法治税，国务院公布了《关于整顿税收秩序，加强税收管理的决定》。我们要按照国务院《决定》及有关文件关于清理整顿减免税工作的要求，对我市减免税情况进行一次全面的清理整顿，并对现有的减免税政策作出必要的调整，过去减免不当的要纠正过来，需要恢复征税的，要恢复征税。通过调整和清理整顿，统一税法，集中税权，严肃税纪，严格按照规定的手续、程序和权限办事；任何地区、部门和个人都无权变更、修改国家税法，乱开减免税的口子，坚决制止和纠正超越权限减税免税和以权代法，以言代法等违反税法税纪的行为。要抓好税收的查管征工作，强化税务管理。要加强税务检查工作，进一步健全税务稽查队，各级税务稽查队要积极争取公、捡、法及有关部门的配合，大力抓好纳税检查和查处偷漏税案件。要健全发票管理制度，严厉打击伪造、私印、倒卖发票的违法行为。要加强对个体工商户、各种承包户和私营企业的税收管理。要坚决执行批发扣税的政策，对执行不力，造成损失的，要追究其责任。今年要全面调整个体工商户的税负，结合价格变动和经营变动的因素，依靠当地党政和有关部门配合，合理核定个体户营业额和带征率。要大力组织税收收入，层层落实今年下达的税收计划，加强管理，防止流失。对重点财源，重点企业，更要认真加强管理。

    在加强征管工作的同时，我们也要用全力抓好以廉政制度建设为中心的财税队伍自身的建设，要从“两公开一监督”入手，即：“公开办事制度，公开办事结果，依靠群众监督”，推进廉政建设，从思想上、组织上保证完成今年的各项财税任务。

    (四)贯彻“有保有压”的原则，严格控制财政支出，确保全年收支平衡。

    根据治理、整顿、改革方针的要求，今年必须实行紧缩的财政政策。但我们要全面理解、正确贯彻这一方针，该保的还是要保，该压的一定要压下来，做到“紧而不滞”，“管而不死”，达到既能控制过热需求，又能促进增加有效供给的目的。

    在“保”的方面，要认真做好工资改革、物价补贴、住房改革的测算工作，安排好资金，保证各项措施及时兑现。要保证教育、农业、科研经费的增长，实行这三个口的资金切块，确保投入；在增加投入的同时，还要加强对资金的管理，逐步推行投入产出挂钩办法，以促进资金的有效使用。在“压”的方面，首先要大力压缩固定资产投资规模，特别要切实加强预算外资金管理，严格控制自筹基建的投资。要严格控制社会集团购买力，坚决完成压缩20%控购指标的任务，对中央规定的32种专控商品，要严格审批制度，按规定收取专控附加费，严肃处理违控事件。要严格控制行政费的支出，根据市政府规定，今年原则上不再新增机构和人员，凡要增设机构，增加人员，需经编委批准才能供给经费。今年各项开支要在去年支出安排的基础上进行压缩，其中：公用经费压缩20%，会议费压缩50%。各部门各单位要精打细算，勤俭节约，新增的开支要在预算内调剂解决。要坚决制止公费旅游，请客送礼等歪风，严格执行财经制度，对上述开支不能给予报销。财政部门要制定加强对行政费管理的办法；同时，事业行政单位也要努力提高经费自给水平，做到紧缩中求发展。今年，我们将选择部分事业行政单位试行工资总额包干制。

    在执行预算收支计划的问题上，我们一定要强化预算观念。去年12月，李鹏同志在听取全国财政工作会议汇报时指出：“从中央到地方都要树立预算观念，不能使各级预算成为橡皮筋预算……有甚么问题，定预算之前都要考虑好，把它纳入预算，预算经过立法机关批准，都要按预算办事，不能在执行中再随便增加新的项目，出台新的措施。”今后在预算问题上，要坚决按这一指示精神办。

    各位代表，尽管一九八九年我们面临的经济形势是严峻的，任务是艰巨的，但我们相信，在市委的领导下，在全市人民的支持和帮助下，我们能够发挥好财税的职能作用，努力实现财政收支的平衡。

(/广州市财政局局长温健辉)